ФНС ужесточает контроль над малым бизнесом: штрафы за перерегистрацию ИП и доначисления НДС

Что изменилось

Налоговые органы усилили контроль за перерегистрацией индивидуальных предпринимателей и компаний, которую использовали для «обнуления» лимитов по НДС и других налоговых оптимизаций. Ранее изменение структуры бизнеса применяли также для смены налогового режима и других организационных целей.

С 2025 года компании на упрощённой системе начали платить НДС при годовой выручке свыше 60 млн рублей, а в 2026 году порог снизили до 20 млн. После ужесточения правил часть бизнеса закрывала и повторно открывала ИП, чтобы сохранить льготы. В первом квартале зарегистрировали более 278 тыс. новых ИП и ликвидировали около 236 тыс.

Чем грозит перерегистрация

Если налоговики признают, что переоформление преследовало цель неуплаты НДС, бизнесу грозят доначисления налога, пени и штрафы в размере 20–40% от суммы недоимки. За каждый день просрочки начисляются пени исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга.

Налоговые органы оценивают не сам факт закрытия ИП, а реальную картину деятельности: проверяют клиентов и контрагентов, сотрудников, адреса, кассы, банковские счета и движение денег. Если деятельность продолжалась без перерыва и формально перенесена на новое ИП, это могут признать фиктивной перерегистрацией.

Почему контроль усилили

Ужесточение контроля совпало с резким ростом дефицита федерального бюджета. За январь–апрель дефицит достиг 5,877 трлн рублей: при доходах в 11,721 трлн рублей расходы составили 17,598 трлн. Это вдвое превышает показатель за тот же период прошлого года и значительно выше годового плана.

Несырьевые доходы за четыре месяца выросли примерно на 10%, а поступления НДС после повышения ставки увеличились около на 20%. При этом поступления от нефти и газа остаются существенно ниже прошлогодних — почти на 40%.

Дополнительная сырьевая рента от роста цен на нефть даёт временное облегчение: в апреле средняя цена российской нефти оценивалась около $94 за баррель, что приносит стране дополнительные доходы в несколько миллиардов долларов ежемесячно. Однако аналитики предупреждают, что этого вряд ли хватит для устойчивого сокращения дефицита, который по прогнозам к концу года может составить 5–5,5 трлн рублей.

Вывод для предпринимателей

Малым предпринимателям стоит внимательно оценивать риск перерегистрации: при переходе на новое ИП важно документально фиксировать реальную приостановку деятельности и изменения в хозяйственной деятельности, иначе есть риск доначислений и штрафов. Консультация с налоговым юристом и корректное оформление смены деятельности помогут снизить риски.